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解答新规,上海注册公司一般纳税人转为小规模纳税人还能开具专票吗?

文章出处:   责任编辑:   发布时间:2018-04-19 13:45:00    点击数:-   【

2017年3月1日起,为保障全面推开营改增试点工作顺利实施,方便纳税人发票使用,税务总局决定,将咨询业纳入增值税小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围。

 

也就是说月销售额超过3万元的律师事务所、会计师事务所、税务师事务所、咨询公司等咨询业增值税小规模纳税人提供认证服务、鉴证服务、咨询服务、销售货物或发生其他增值税应税行为,需要开具专用发票的,可以自行开具。

 

专票开出了,如何进行申报呢?

公司注册试点纳税人应当在规定的纳税申报期内就所开具的增值税专用发票所涉及的税款,向主管税务机关申报缴纳。在填写增值税纳税申报表时,应当将当期开具增值税专用发票的销售额,公司注册按照3%和5%的征收率


注册公司注意销售取得的不动产不能自开,出租不动产可自开。

试点七类小规模纳税人销售其取得的不动产,需要开具专票的,仍须向地税机关申请代开,不得自行开具。注册公司需要注意的是,试点小规模纳税人出租不动产,需要开具专用发票的,自行开具,不需要向税务机关申请代开。

例如,小规模纳税人A酒店,2017年8月份提供住宿服务取得收入20万元,另外出售一处门面房取得收入100万元,出租一处房产取得租金10万元。那么,住宿服务和出租不动产由酒店自行开具开具专票;转让不动产则应到地税机关申请代开专票。

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