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个人所得税的税率和征收率的区别

文章出处:   责任编辑:   发布时间:2019-01-25 15:18:05    点击数:-   【

个人所得税涉及的税率和征收率有着本质的区别,由于计税依据的不同以及计算方法原理上的区别,高低不是地方制定的原因,而是算法公式先天就决定了结果,就如同特定行业征收率低不会低过1%,高很难超过3%一个道理,以下就由快创通小编为您做一个简单的解释。

【总结】

征收率相比于税率是为了契合我国个人所得税的征管环境、便利纳税人等多个角度及实际情况出发,用税率来换算出的一个征收率,相比于税率还带有一定的“税收优惠”标记的征收方式。


个人所得税的税率和征收率的区别

举个简单的栗子,某人出租房屋,一个月的租金收入为4000元,如果按照适用税率征收的话

计算公式如下:税率计算-----(假如无其他扣除项)个人所得税应纳税额=4000-800*10%=320

征收率(用某省1%计算)应纳税额=4000*1%=40

征收率和税率孰高孰低一下见分晓,这也是一般去地税部门代开,前台默认适用征收率开票的原因,当然也有极端的栗子,比如符合条件的扣除超过了租金收入-租金收入*征收率,到税局代开发票的话你也可以主动要求按照适用税率计算

应纳税额=4000-3800*10%=20

最后说一下简单的原理。其实上面几位已经说得差不多了,灰常简单,征收率其实就是税率的影子,他们之间隔了一个应税所得率或者说是利润率。

例如出租房屋税率是10%,税务机关根据各地区实际测算出了租房者的平润利润率是10%OK就可以计算了:

应纳税额=应纳说所得额*税率=收入*应税所得率(平均利润率)*税率

征收率=应税所得率(平均利润率)*税率

这里的利润率和税率的乘积就是我们税务机关所说的征收率,也是个人之间俗称的税点。一般就在1%-3%之间,全国不同省、市都在这个区间内自行设置发文公告,但不会有忒离谱的,因为俗称的利润率总局有指导标准就是10%-30%,比1%第或者比3%高的,有可能是确实地区实际利润水平畸低或者畸高。

有人看到这可能会问了,辣,我中了250万可不可以用征收率来缴税,赶脚比税率少了很多的样子。征收率一般只是针对人取得的与生产、经营有关的各项应纳税所得以及财产租赁、房屋拍卖等所得,不包括偶然所得、劳务报酬所得等等。

【适用对象】:

1.税率是针对能够准确核算收入、成本的个人所得税征税对象如个人独资企业、个体工商户,当然也包括发生应税行为的个人等。

2.征收率主要是针对办理税务登记的个体虽设置账簿,但账目混乱或成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的个体工商户以及个人独资企业依照国家有关法规应当设置但未设置账簿的;企业虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的;纳税人发生纳税义务,未按照法规的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的。 以及发生应税行为的个人以及适用差额扣除不能提供完整、准确的扣除凭证,不能正确计算个人所得税应纳税额的。

【政策依据】

个人所得税法第八条 税法第二条所说的各项个人所得的范围:(二)个体工商户的生产、经营所得,是指:……3.其他个人从事个体工商业生产、经营取得的所得。

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