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怎样充分利用个独企业核定征收合理合法大幅降低企业所得及个人所得税

文章出处:   责任编辑:   发布时间:2019-01-25 15:34:55    点击数:-   【

怎么才能充分利用个人独企核定征收进而降低税收呢?跟随快创通小编一起来看看!

目前对于企业净利润的征税方式大体如下(为了便于理解这里暂且不涉及附加税及其他税收优惠政策):

对企业净利润部分征收25%的企业所得税;

根据利润扣除所得税后的金额,作为股东分红收益,收取20%个人所得税。

简单来讲:如果某企业一年实现100万的净利润,那么应交企业所得税25万,剩余75万在分红时需要再缴纳20%也就是15万个人所得税。对于企业股东而言,从产生利润到最终的分配,一共要缴纳40万的税金。

从这里来看企业的税负压力还是挺重的,特别是对于一些轻资产企业,销项多,进项少,为了多做成本甚至铤而走险购买发票充抵成本。在金税三期系统下,这样的做法根本就是火中取栗。

接下来快创通小编跟大家介绍一个既安全又合法的办法,来帮大家大幅降低企业所得及个人所得税。

这个方法就是利用地方政府税收优惠政策和个人独资企业、合伙企业核定征收办法,合理合法的将企业综合税负降低70%以上。

方法原理:

通过利用各地政府的税收优惠政策,寻找低税率洼地(部分地区企业所得税可以申请核定征收)。

通过转变业务关系或者改变商业模式和对象等方式,将股东分红、员工劳动收益等转化为个人独资企业服务费收益,从而实现综合税率的大幅度降低。

什么是个人独资企业?

个人独资企业是企业的一种法律形态,即为个人出资经营,归个人所有和控制,由个人承担经营风险和享有全部经营收益的企业。个人独资企业年检不需要审计报告,不具备法人资格,税务局将此类企业视同公司管理,发票领购不受特别限制。不需要缴纳企业所得税,只缴纳个人所得税,个人所得税可以申请核定征收。

个人独资企业有以下几大好处

注册容易、注销方便;

无需找成本票,避免买票风险;

个人独资企业消化股东分红、奖金、高薪人员收入,开具的发票还可入到公司账上,增加公司的成本费用,减少利润空间,抵充企业所得税的计税基数;

可以申请个人所得税核定征收;

个人独资企业缴纳个人所得税后,能将资金直接从个人独资企业账户转到法人私人账户,无需再缴纳企业所得税;

利用个人独资企业给现有企业做内部配套消化现有企业所得税,经营范围可根据配套企业的实际需求进行增减;

利于降低企业税负,增加企业经营利润,利于企业现金操作;

能帮企业节税70%以上。

个人独资企业节税效果

案例1、利润转移模式

假设A公司为一般纳税人(下称A公司),年收入为1000万元,费用支500万,利润500万,现在税收洼地设立个人独资企业(下称洼地企业),将A公司的利润500万转入洼地企业,具体节税效果比较如下:

怎样充分利用个独企业核定征收合理合法大幅降低企业所得及个人所得税1

分析:不管洼地企业为小规模或者一般纳税人,其所承担的增值税税额A公司都可以用来抵扣,等于A公司应该承担的增值税部分转移到了洼地企业。上例中洼地企业实际负担的税额只有个税的7.28万,洼地企业相对于A公司节约税款为:200-7.28=192.72万元,节税比例高达:192.72/200=96.36%

案例2、业务转移模式

假设B建筑设计有限公司为服务业小规模纳税人(下称B公司),可计算的各项运行成本和费用在200万,利润300万。现在税收洼地成立建筑设计事务所(下称C企业),并把相同的业务通过C企业来操作,下面来比较两种方式的节税效果:

怎样充分利用个独企业核定征收合理合法大幅降低企业所得及个人所得税2

分析:通过计算得知C企业的综合税率为:21.84/500/1.03=4.24,而B公司的税负则高达:134.56/500=26.91%C企业相对于B公司节约税款为:134.56-21.84=112.72万元。节税比例高达:112.72/134.56=83.76%

案例3、个人收入分解模式(适用于业绩提成,奖金,佣金等结算)

D个人为某公司的高管,月收入为15万元,年收入则为180万。现在税收洼地成立商务咨询中心(下称E企业),将上述D个人的收入直接转入E企业,E企业为先前的公司开具增值税发票。通过两种方式我们来比较节税效果:

怎样充分利用个独企业核定征收合理合法大幅降低企业所得及个人所得税3

分析:通过以上计算所得可知:E企业的综合税负为:7.4/180/1.03=4%,而D个人税负则高达:60.108/180=33.39%E企业相对于D个人节约税款为:60.108-7.86=52.248万元,节税比例高达:52.248/60.108=86.92%

备注:不涉及社保及公积金,收入越高,节税效果越明显。快创通专为创业者提供商标注册公司注册,记账报税等服务项目,我们拥有一批经验丰富的团队,将为您提供贴心的一站式服务,为您处理公司方面的各种事物,让您放心且无后顾之忧。

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